Verifiche fiscali in corso in tutta Italia sui contribuenti titolari di partita IVA in regime forfettario: ecco cosa sta succedendo<\/h4>\n
The flat rate scheme <\/strong>dovrebbe essere caratterizzato dalla convenienza in termini di carico fiscale \u2013 peraltro, non sempre verificata \u2013 e dalla semplicit\u00e0 di gestione.<\/p>\n Tuttavia, quando si ha a che fare con il fisco, teoria e pratica possono divergere profondamente. Non sfuggono alla regola i forfettari, da mesi oggetto di controlli fiscali in tutta Italia<\/strong>.<\/p>\n Di seguito una breve analisi delle richieste avanzate dall\u2019Revenue Agency<\/strong>.<\/p>\n Un primo fronte sul quale si sta muovendo l\u2019Agenzia delle Entrate, al momento con riferimento all\u2019anno di imposta 2021, \u00e8 quello di recapitare inviti a esibire o trasmettere atti e documenti<\/strong> rilevanti ai fini dell\u2019accertamento<\/strong>, ai sensi dell\u2019articolo 51 del DPR 633\/1972 e dell\u2019articolo 32 del DPR 600\/1973.<\/p>\n Si osservi il richiamo al decreto IVA, D.P.R. 633\/1972, che gi\u00e0 lascia intuire una delle conseguenze pi\u00f9 pesanti nelle quali i contribuenti interessati dagli accertamenti potrebbero incorrere.<\/p>\n L\u2019esame della posizione fiscale del contribuente, infatti, \u00e8 finalizzata non tanto, o non solo, a mettere in discussione quanto dallo stesso dichiarato in sede di dichiarazione dei redditi, quanto piuttosto la spettanza stessa del regime forfettario<\/strong>.<\/p>\n Da ci\u00f2, una possibile riliquidazione dell\u2019intera posizione del contribuente<\/strong>, chiamato non solo a versare IRPEF<\/a> ad aliquota progressiva e relative addizionali, invece che imposta Gli inviti trovano spesso giustificazione in non meglio precisate \u201cincongruenze derivanti dal raffronto tra i dati presenti nelle banche dati dell\u2019Anagrafe Tributaria<\/i>\u201d; quali siano tali incongruenze purtroppo non \u00e8 dato a sapere con precisione, ma alcune verifiche preliminari possono gi\u00e0 aiutare a comprendere le possibili problematiche rilevate.<\/p>\n Molto spesso, se trattasi di professionisti in regime forfettario, l\u2019incongruenza emerge a causa della mancata quadratura tra i compensi dichiarati dal forfettario nel quadro LM e le Certificazioni Uniche rilasciate dai suoi committenti<\/strong> (che, ricordiamo, fino allo scorso anno dovevano essere trasmesse anche con riferimento ai percipienti forfettari).<\/p>\n In tal caso, sempre che a essere errata sia la CU e non il quadro LM, dimostrare la bont\u00e0 della posizione del contribuente richieder\u00e0 un po\u2019 di lavoro, ma l\u2019esito sar\u00e0 senza dubbio positivo.<\/p>\n Entriamo pi\u00f9 nel dettaglio, analizzando quali sono le richieste avanzate<\/strong>dall\u2019Revenue Agency<\/strong>.<\/p>\n Normalmente, viene richiesta l\u2019esibizione della copia di tutte le fatture emesse e di tutta la documentazione bancaria atta a verificare l\u2019aspetto finanziario, che ricordiamo essere determinante anche sotto il profilo reddituale, posto che i ricavi o compensi rilevanti per i contribuenti in regime forfettario non si basano sul \u201csales<\/i>\u201d, bens\u00ec sono determinati secondo il principio di cassa<\/strong>, ovvero sulla base di quanto effettivamente \u00e8 stato incassato<\/strong>.<\/p>\n Curiosamente, spesso viene anche richiesta copia del \u201cregistro incassi\/ pagamenti<\/i>\u201d, registro che per i forfettari non esiste<\/strong>.<\/p>\n Quanto sopra non deve comunque destare eccessiva preoccupazione; si tratta di un\u2019infelice formulazione che comunque \u00e8 volta a richiedere quello che, al fine di migliorare l\u2019interlocuzione con l\u2019Agenzia, \u00e8 comunque opportuno produrre<\/strong>, ovvero un prospetto di raccordo<\/strong> che, a partire dalle fatture emesse, abbini il rispettivo movimento finanziario, sino ad arrivare a quadratura con quanto indicato nel quadro LM.<\/p>\n Se una o pi\u00f9 fatture emesse nell\u2019anno di imposta sotto esame sono state incassate in anni successivi, si ritiene opportuno documentare anche tali movimenti finanziari, al fine di sgombrare il campo da qualsiasi dubbio in merito all\u2019irrilevanza di tali fatture, sotto il profilo impositivo, nell\u2019anno oggetto di verifica.<\/p>\n Allo stesso modo, se alcune fatture emesse in anni precedenti sono state incassate nell\u2019anno oggetto dell\u2019invito, \u00e8 opportuno allegare anche tutta la documentazione relativa.<\/p>\n A esempio di predisposizione del prospetto di raccordo<\/strong>, afferente ad un ipotetico invito relativo all\u2019anno di imposta 2021:<\/p>\n Certamente pi\u00f9 complesso, e quasi irrisolvibile, \u00e8 invece il caso dei contribuenti in regime forfettario che in luogo di una richiesta di presentazione di documentazione ricevono direttamente l\u2019accertamento<\/strong>.<\/p>\n Si tratta dei soggetti per i quali l\u2019Agenzia delle Entrate non ha necessit\u00e0 di effettuare alcun approfondimento, perch\u00e9 la mancata spettanza del regime forfettario \u00e8 palese<\/strong> e quasi sempre gi\u00e0 stata implicitamente dichiarata dal contribuente stesso.<\/p>\n Si tratta di casi comuni e teoricamente di facile lettura<\/strong>, ma che nel continuo mutare delle norme possono essere sfuggiti<\/strong>, con conseguenze purtroppo davvero pesanti.<\/p>\n \u00c8 il caso, ad esempio:<\/p>\n Questi due degli esempi diversi<\/strong>, probabilmente tra i pi\u00f9 banali tra quelli che si possono Per tale ragione, \u00e8 indispensabile evitare di pensare a tale regime come a un qualcosa di facile ed immediato<\/strong>, anche perch\u00e9 un errore che comporti il vedersi qualificati, a posteriori, come contribuenti in regime ordinario porta con s\u00e9 un carico considerevole di imposte dirette, IVA, e relative sanzioni.<\/p>\n Occorre, inoltre, prendere atto che il flat rate scheme<\/a> non \u00e8 una \u201czona franca<\/i>\u201d dalle verifiche fiscali, come si poteva immaginare proprio alla luce dell\u2019apparente semplicit\u00e0, anzi, all\u2019opposto, proprio per la semplicit\u00e0 con il quale pu\u00f2 essere oggetto di accertamento, richiede attenzione e studio al fine di evitare gravi conseguenze economiche e fiscali<\/strong>.<\/p>\n Per rimanere aggiornati in modo puntuale e completo in materia di regime forfettario abbiamo realizzato una guida utilissima e aggiornata, unitamente a un webinar formativo in diretta che si terr\u00e0 il prossimo 7 maggio alle 15.00 (video corso che potr\u00e0 essere seguito in differita per chi acquister\u00e0 il prodotto):<\/p>\n Related news: Regime forfettario 2025: tutte le regole<\/a><\/p>\n Dichiarazione annuale Iva 2025, ultimi giorni per l’invio<\/a><\/p>\n Agenzia Entrate. Regime forfetario – Che cos’\u00e8<\/a><\/p>\n Semplificazioni e adempimenti<\/a><\/p>\n Normativa e prassi<\/a><\/p>\n Editor's note:<\/p>\n![\"\"](\"https:\/\/www.fedaiisf.it\/wp-content\/uploads\/2015\/09\/agenzia.entrate.jpg\")
Teoricamente, non dovrebbero rilevarsi particolari difficolt\u00e0, o sussistere trabocchetti normativi ed imprevisti, anche sotto il profilo dell\u2019accertamento.<\/p>\nGli inviti dell\u2019Agenzia delle Entrate<\/h4>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.fedaiisf.it\/wp-content\/uploads\/2022\/07\/dichiarazione-IVA-F24.jpeg\")
sostitutiva, ma anche l\u2019IVA calcolata su tutti i ricavi o compensi<\/strong>.<\/p>\nLa documentazione da produrre<\/h4>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.fedaiisf.it\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/prospetto-fatture.png\")
<\/p>\nQuando l\u2019errore \u00e8 palese<\/h4>\n
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![\"\"](\"https:\/\/www.fedaiisf.it\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/1-partita-iva-in-regime-forfettario-pgfu6ds519nedlrsoa6e3ec6elertunra3y8rvz6p8.jpg\")
trovare nelle mille sfumature del regime forfettario<\/strong>, gi\u00e0 sono sufficienti ad evidenziare quanto tale regime, tra norme, Circolari ed Interpelli, si sia fatto via via sempre pi\u00f9 insidioso<\/strong>.<\/p>\n![\"\"](\"https:\/\/www.fedaiisf.it\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/forfettario-errori.png\")
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![\"\"](\"https:\/\/www.fedaiisf.it\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/Screenshot-2025-04-29-alle-18.47.45.png\")
professionista o un lavoratore autonomo ma lavori solo per un committente, \u00e8 probabile che tu sia trattato come se fossi un dipendente a tutti gli effetti. (